INK2S: Skattemässiga Justeringar

INK2S är namnet på den sista sidan (sida 5) i Inkomstdeklaration 2. Övriga blanketter i Inkomstdeklaration 2 är INK2 och INK2R.

Här hittar du samtliga blanketter för Inkomstdeklaration 1-4.

Men den korta introduktionen ur världen så fortsätter vi med att gå igenom fälten i INK2S-blanketter, ett för ett.

Räkenskapsår

Här anger du start- och slutdatumet för företagets räkenskapsår. BAS-konto: 7011, 7012

INK2S

Resultat

4.1 Årets resultat, vinst

Om ditt företag redovisat en bokförd vinst under året vid punkt 3.26 i resultaträkningen, fyller du i det beloppet här. BAS-konto: 7650

4.2 Årets resultat, förlust

Om ditt företag redovisat en bokförd förlust under året vid punkt 3.27 i resultaträkningen, fyller du i det beloppet här. BAS-konto: 7750

Bokförda kostnader som inte ska dras av

4.3a Skatt på årets resultat

Den vanligaste kostnaden som är avdragsgill i bokföringen men som inte ska påverka det skattemässiga resultatet är skatten på årets resultat. BAS-konto: 7651

4.3b Nedskrivning av finansiella tillgångar

Om du gjort nedskrivningar av finansiella tillgångar vid punkt 3.17 som inte är avdragsgilla skattemässigt, återlägger du denna nedskrivning här. BAS-konto: 7652

4.3c Andra bokförda kostnader

Om du har andra kostnadsförda poster i din bokföring som inte är avdragsgilla skattemässigt, återför du dem här. BAS-konto: 7653

Kostnader som ska dras av men som inte ingår i det redovisade resultatet

4.4a Lämnade koncernbidrag

Här ska du dra av lämnade koncernbidrag som redovisats mot eget kapital och därmed inte påverkat resultatet. BAS-konto: 7751

4.4b Andra ej bokförda kostnader

Har du haft andra kostnader som inte tagits upp i resultaträkningen men som är skattemässigt avdragsgilla, tar du upp dem här. BAS-konto: 7764

Bokförda intäkter som inte ska tas upp

4.5a Ackordsvinster

Om ditt företag har redovisat en ackordsvinst i bokföringen som är skattefri, drar du bort ackordsvinsten här. BAS-konto: 7752

4.5b Utdelning

Om företaget fått skattefri utdelning som finns med i det bokförda resultatet, drar du av utdelningen här. BAS-konto: 7753

4.5c Andra bokförda intäkter

Har du andra bokförda intäkter som är skattefria, drar du av dem här. BAS-konto: 7754

Intäkter som ska tas upp men som inte ingår i det redovisade resultatet

4.6a Beräknad schablonintäkt på periodiseringsfonder vid beskattningsårets ingång

Juridiska personer som vid beskattningsårets ingång har periodiseringsfonder ska ta upp en schablonintäkt till beskattning här. BAS-konto: 7654

4.6b Beräknad schablonintäkt på fondandelar ägda vid kalenderårets ingång

Om företaget vid ingången av kalenderåret äger fondandelar, ska en schablonintäkt tas upp här. BAS-konto: 7668

4.6c Mottagna koncernbidrag

Här tar du upp mottagna koncernbidrag som redovisats mot eget kapital och därmed inte påverkat resultatet. BAS-konto: 7655

4.6d Uppräknat belopp vid återföring av periodiseringsfond

Då en återföring av en periodiseringsfond sker, måste en uppräkning av beloppet göras här. BAS-konto: 7667

4.6e Andra ej bokförda intäkter

Här tar du upp andra skattepliktiga intäktsposter som inte bokförts i resultaträkningen. BAS-konto: 7665

Avyttring av delägarrätter

4.7a Bokförd vinst

Om försäljningen resulterat i en bokförd vinst, drar du bort den bokförda vinsten här. BAS-konto: 7755

4.7b Bokförd förlust

Om försäljningen resulterat i en förlust, lägger du till den bokförda förlusten här. BAS-konto: 7656

4.7c Uppskov med kapitalvinst enligt blankett N4

Om företaget begär uppskov med vinsten enligt reglerna om andelsbyte, drar du av det uppskovet här. BAS-konto: 7756

4.7d Återfört uppskov av kapitalvinst enligt blankett N4

Då ett uppskov ska återföras, redovisas detta här. BAS-konto: 7657

4.7e Kapitalvinst för beskattningsåret

Här tar du upp så stor del av vinsten som är skattepliktig. BAS-konto: 7658

4.7f Kapitalförlust som ska dras av

Den förlust som är skattemässigt avdragsgill dras av här. BAS-konto: 7757

Andel i handelsbolag (inkl. avyttring)

4.8a Bokförd intäkt/vinst

Om företaget i bokföringen tagit upp en intäkt avseende sin handelsbolagsandel eller bokfört en vinst vid försäljning av andelen, lägger du tillbaka det beloppet här. BAS-konto: 7758

4.8b Skattemässigt överskott enligt N3B

Här tar du upp det skattemässiga överskottet avseende företagets handelsbolagsandel som du räknat fram på blankett N3B. BAS-konto: 7659

4.8c Bokförd kostnad/förlust

Om företaget i bokföringen tagit upp en kostnad avseende sin handelsbolagsandel eller bokfört en förlust vid försäljning av andelen, lägger du tillbaka det beloppet här. BAS-konto: 7660

4.8d Skattemässigt underskott enligt N3B

Här tar du upp det skattemässiga underskottet avseende företagets handelsbolagsandel som du räknat fram på blankett N3B. BAS-konto: 7759

Skattemässig justering av bokfört resultat

4.9 Skattemässig justering av bokfört resultat för avskrivning på byggnader och annan fast egendom samt vid restvärdesavskrivning på maskiner och inventarier

Utgifterna för att anskaffa en byggnad dras av genom årliga värdeminskningsavdrag. Skattemässiga avskrivningar ska överensstämma med reglerna för skattemässig avskrivning, även om de inte överensstämmer med bokföringen. BAS-konto: 7666

4.10 Skattemässig justering av bokfört resultat vid avyttring av näringsfastighet och näringsbostadsrätt

Det bokförda resultatet av en försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt kan skilja sig från det skattemässiga resultatet av försäljningen. Skillnaden justeras här. BAS-konto: 7661

Skogs-/substansminskningsavdrag

4.11 Skogs-/substansminskningsavdrag (specificeras på blankett N8)

Om företaget begär skogs- eller substansminskningsavdrag, tas avdraget upp här. BAS-konto: 7761

Återföringar vid avyttring av fastighet

4.12 Återföringar vid avyttring av fastighet, t.ex. värdeminskningsavdrag, skogsavdrag och substansminskningsavdrag (skogs- och substansminskningsavdrag redovisas även på N8)

Vid försäljning av en näringsfastighet ska medgivna avdrag för värdeminskning och liknande återföras till beskattning här. BAS-konto: 7662

Andra skattemässiga justeringar av resultatet

4.13 Andra skattemässiga justeringar av resultatet

Om du har andra poster som du måste dra ifrån eller lägga till det bokförda resultatet för att uppnå ett skattemässigt riktigt resultat, gör du justeringen här. BAS-konto: 7663

Underskott

4.14a Outnyttjat underskott från föregående år

Vid punkt 4.14 a tar man upp hela det underskott som finns kvar från året innan. BAS-konto: 7763

4.14b Reduktion av outnyttjat underskott med hänsyn till beloppsspärr, ackord, konkurs m.m.

Ett outnyttjat underskott från tidigare år kan falla bort på grund av ägarförändringar. Begränsningen görs här. BAS-konto: 7664

4.14c Reduktion av outnyttjat underskott med hänsyn till koncernbidragsspärr, fusionsspärr m.m. (beloppet ska också tas upp vid punkt 1.2. på sid. 1)

Om underskottet inte kan utnyttjas på grund av koncernbidragsspärren, tas den del som inte kan utnyttjas upp här. BAS-konto: 7670

Övriga upplysningar

4.15 Överskott (flyttas till punkt 1.1 på sid. 1)

Efter att alla skattemässiga justeringar gjorts, summeras posterna och överskottet fylls i här. BAS-konto: 8020

4.16 Underskott (flyttas till punkt 1.2 på sid. 1)

Efter att alla skattemässiga justeringar gjorts, summeras posterna och underskottet fylls i här. BAS-konto: 8021